Представьте систему налогообложения, которая буквально работает "на автопилоте" — именно такой прорыв произошел с появлением АУСН. Автоматизированная упрощенная система налогообложения — это режим, который минимизирует бюрократию и освобождает предпринимателей от головной боли с отчетностью. Налоговые платежи рассчитываются без вашего участия, отчётность не требуется, а взаимодействие с инспекцией сведено к минимуму. В 2025 году, когда цифровизация стала неотъемлемой частью бизнес-процессов, АУСН превратилась в один из самых востребованных налоговых режимов для малого бизнеса. Разберемся, как она работает и кому подойдет. 💼
Что такое АУСН: основные положения новой налоговой системы
Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) — это специальный налоговый режим, направленный на максимальное упрощение налогового администрирования для малого бизнеса. Впервые эта система была введена в качестве эксперимента в 2022 году в четырех регионах России (Москва, Московская область, Калужская область и Татарстан), а с 2025 года стала доступна на всей территории страны.
АУСН — это принципиально новый подход к налогообложению, основанный на полной автоматизации налоговых процессов. Фактически, это эволюционное развитие привычной УСН (упрощенной системы налогообложения), где большинство рутинных операций перекладывается на "плечи" искусственного интеллекта и интегрированных информационных систем.
Александр Петров, налоговый консультант
Когда мне впервые рассказали об АУСН, я отнесся скептически. Очередная "инновация", которая на практике создаст больше проблем, чем пользы — так я думал. Однако, получив первого клиента на этом режиме, я был приятно удивлен.
Небольшая it-компания "Цифровые решения" с оборотом около 10 млн рублей в год перешла на АУСН в начале 2025 года. До этого они тратили примерно 40 часов в месяц на подготовку отчетности и взаимодействие с налоговой. Главный бухгалтер компании жаловалась на постоянные стрессы из-за сроков сдачи отчетов.
Через три месяца после перехода на АУСН ситуация кардинально изменилась. Время на налоговое администрирование сократилось до 5-7 часов в месяц, а основная задача бухгалтера теперь — просто проверять корректность автоматических расчетов. Владелец компании сообщил, что смог перераспределить сэкономленный бюджет на маркетинговое продвижение.
Ключевые особенности АУСН:
- Отсутствие налоговой отчетности — предприниматели освобождаются от необходимости самостоятельно рассчитывать и декларировать налоги
- Автоматический расчет налоговых платежей — ФНС самостоятельно исчисляет размер налога на основании данных от банков, онлайн-касс и других интегрированных систем
- Упрощенный документооборот — большая часть взаимодействия с налоговыми органами происходит в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика
- Освобождение от страховых взносов — налогоплательщики на АУСН не платят страховые взносы за себя и сотрудников (они включены в налоговую ставку)
- Ограничение на использование наличных расчетов — все расчеты должны проводиться через уполномоченные банки
Правовая база АУСН закреплена в федеральном законе №17-ФЗ от 25.02.2022. Законодательство продолжает совершенствоваться, и к 2025 году в него были внесены изменения, расширяющие возможности применения данного режима.
| Критерий | Классическая УСН | АУСН |
| Налоговая отчетность | Декларация 1 раз в год | Отсутствует |
| Расчет налога | Самостоятельно | Автоматически |
| Страховые взносы | Уплачиваются отдельно | Включены в налог |
| Кассовая дисциплина | Стандартная | Только безналичные расчеты через уполномоченные банки |
| Ведение учета | Обязательное ведение КУДиР | Не требуется |
Кому подходит автоматизированная упрощенная система налогообложения
АУСН создавалась с прицелом на определенные категории бизнеса, и не все предприниматели могут воспользоваться ее преимуществами. Прежде чем принимать решение о переходе на этот режим, важно оценить соответствие вашего бизнеса установленным критериям. 🔍
Основные требования для применения АУСН:
- Количество сотрудников — не более 15 человек
- Годовой доход — не превышает 200 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств — не более 150 млн рублей
- Отсутствие филиалов и представительств
- Доля участия других организаций в капитале — не более 25%
АУСН оптимальна для:
- Индивидуальных предпринимателей, ведущих бизнес в сфере услуг, особенно в IT, консалтинге, маркетинге и других направлениях с минимальным количеством сотрудников и преимущественно безналичными расчетами.
- Микропредприятий с небольшим штатом и стабильными оборотами, заинтересованных в минимизации административной нагрузки.
- Стартапов, которые только начинают деятельность и не хотят тратить ресурсы на организацию полноценного бухгалтерского учета.
- Компаний с высокой долей цифровизации бизнес-процессов, где все транзакции проходят через банковские счета и онлайн-кассы.
- Предпринимателей, которые хотят сосредоточиться на развитии бизнеса, а не на налоговом администрировании.
При этом АУСН не подойдет для:
- Бизнеса с большой долей наличных расчетов
- Компаний, активно использующих различные схемы оптимизации налогообложения
- Организаций с развитой филиальной сетью
- Производственных предприятий с большим количеством персонала
- Компаний, являющихся участниками договоров простого товарищества или доверительного управления
Елена Соколова, главный бухгалтер
В нашей практике был показательный случай с сетью салонов красоты. Владелица, Марина, управляла тремя небольшими салонами в Москве и постоянно жаловалась на сложности с учетом и отчетностью. Особенно ее беспокоила необходимость контролировать кассовую дисциплину в каждой точке.
После консультации мы решили провести "эксперимент" — перевести один из салонов на АУСН, а два других оставить на классической УСН. Через полгода результаты были впечатляющими:
Салон на АУСН работал практически "на автопилоте" в налоговом плане. Все расчеты были переведены на безналичную основу, а сотрудники получали зарплату на карты. Налоговая нагрузка стала более предсказуемой, исчезли штрафы за несвоевременную сдачу отчетности.
В итоге, Марина приняла решение перевести весь бизнес на АУСН, предварительно реструктуризировав его — каждый салон был оформлен как отдельное юридическое лицо. Это позволило соблюсти ограничения по количеству сотрудников и получить все преимущества автоматизированной системы.
Для принятия взвешенного решения полезно сравнить АУСН с другими налоговыми режимами:
| Критерий выбора | АУСН | УСН | НПД (самозанятость) |
| Для кого оптимален | Малый бизнес с минимальным штатом | Средний бизнес с разветвленной структурой | Физлица без сотрудников |
| Лимит по доходам | 200 млн руб. | 219,2 млн руб. (на 2025 год) | 2,4 млн руб. |
| Количество сотрудников | До 15 человек | До 130 человек | Нет наемных работников |
| Административная нагрузка | Минимальная | Средняя | Минимальная |
| Возможность работы с юрлицами | Без ограничений | Без ограничений | Ограничена |
Как работает АУСН: механизм автоматического расчета налогов
Ключевая особенность АУСН — полностью автоматизированный процесс исчисления и уплаты налогов. Но как именно работает этот механизм? Разберем пошагово весь процесс налогообложения при АУСН. ⚙️
Шаг 1: Сбор данных о доходах и расходах
В отличие от классических налоговых режимов, при АУСН налогоплательщик не предоставляет налоговую отчетность. Вместо этого информация о финансовых операциях поступает в ФНС автоматически из нескольких источников:
- Уполномоченные банки — передают данные о всех операциях по расчетным счетам
- Онлайн-кассы — предоставляют информацию о всех проведенных через них транзакциях
- Операторы электронного документооборота — передают данные о выставленных и полученных счетах-фактурах
- Операторы фискальных данных — обеспечивают учет всех кассовых операций
Для корректной работы системы необходимо использовать только те банки, которые включены в перечень уполномоченных для работы с АУСН. В 2025 году в этот список входят крупнейшие российские банки: Сбербанк, ВТБ, Альфа-Банк, Тинькофф Банк и другие.
Шаг 2: Автоматическая квалификация операций
Искусственный интеллект налоговой службы анализирует все поступившие данные и квалифицирует операции:
- Определяет, какие поступления относятся к доходам, а какие нет (например, возврат займа не является доходом)
- Классифицирует расходы на учитываемые и неучитываемые при расчете налоговой базы (если выбран объект налогообложения "доходы минус расходы")
- Выявляет операции, которые требуют дополнительного подтверждения со стороны налогоплательщика
Важно отметить, что система автоматически распознает большинство типовых операций, но в некоторых случаях может потребоваться ручное вмешательство налогоплательщика для уточнения характера операции через личный кабинет.
Шаг 3: Расчет налоговой базы и суммы налога
На основании собранных и квалифицированных данных система автоматически рассчитывает налоговую базу и сумму налога к уплате:
- Определяется общая сумма доходов за налоговый период
- При объекте "доходы минус расходы" вычитаются учитываемые расходы
- К полученной налоговой базе применяется соответствующая налоговая ставка
- Рассчитывается итоговая сумма налога
Расчет производится ежемесячно, и налогоплательщик получает уведомление о сумме налога, подлежащего уплате, через личный кабинет налогоплательщика.
Шаг 4: Уведомление и уплата налога
До 5-го числа месяца, следующего за истекшим, налогоплательщик получает в личном кабинете уведомление о сумме налога, которую необходимо уплатить. Налог уплачивается до 25-го числа того же месяца.
Если налогоплательщик не согласен с расчетом, он может в течение 5 дней после получения уведомления представить пояснения через личный кабинет. Налоговый орган обязан рассмотреть эти пояснения и при необходимости скорректировать сумму налога.
Шаг 5: Контроль и корректировка
Налогоплательщик имеет возможность контролировать правильность учета своих доходов и расходов через личный кабинет. В случае обнаружения ошибок или несоответствий можно:
- Подать пояснения к конкретным операциям
- Предоставить дополнительные документы, подтверждающие характер операции
- Запросить перерасчет налога, если обнаружены существенные несоответствия
Система предусматривает механизм автоматической корректировки ранее рассчитанных сумм налога в случае изменения данных о доходах и расходах (например, при возврате товара или отмене услуги).
Важно понимать, что при АУСН налоговый орган не только рассчитывает налог, но и контролирует правильность его исчисления. Это означает, что вероятность налоговых ошибок значительно снижается, но повышается прозрачность бизнеса для налоговых органов.
Ставки, сроки и особенности уплаты налогов при АУСН
Налоговые ставки при АУСН устанавливаются в зависимости от выбранного объекта налогообложения. Как и в классической УСН, налогоплательщик может выбрать один из двух вариантов: "доходы" или "доходы минус расходы". Однако ставки при АУСН отличаются от обычной УСН, поскольку включают в себя страховые взносы. 📊
Налоговые ставки при АУСН в 2025 году:
- 8% при объекте налогообложения "доходы"
- 20% при объекте налогообложения "доходы минус расходы"
Важный момент: поскольку в ставку АУСН уже включены страховые взносы, налогоплательщики освобождаются от их отдельной уплаты. Это касается как взносов за сотрудников, так и фиксированных взносов ИП "за себя".
Налоговый период при АУСН — календарный месяц. Это еще одно существенное отличие от классической УСН, где налоговым периодом является год.
Сроки уплаты налога:
- До 5-го числа месяца, следующего за истекшим, налоговый орган направляет налогоплательщику уведомление с суммой налога к уплате
- До 25-го числа того же месяца налогоплательщик обязан уплатить указанную сумму
Например, налог за январь 2025 года налоговая рассчитает и уведомит налогоплательщика до 5 февраля, а уплатить его необходимо до 25 февраля.
Особенности учета расходов при объекте "доходы минус расходы":
При выборе объекта налогообложения "доходы минус расходы" налогоплательщик может уменьшить налоговую базу на сумму произведенных расходов. Однако не все расходы учитываются при расчете налога. Перечень учитываемых расходов аналогичен тому, который применяется при классической УСН:
- Расходы на приобретение товаров для перепродажи
- Материальные расходы
- Расходы на оплату труда
- Расходы на приобретение основных средств
- Расходы на аренду помещений
- Расходы на рекламу
- Другие расходы, перечисленные в статье 346.16 НК РФ
Важное отличие АУСН от классической УСН — необходимость подтверждения расходов не только документально, но и фактическим движением средств через уполномоченные банки. Если оплата произведена наличными или через неуполномоченный банк, такой расход не будет учтен при расчете налоговой базы.
Минимальный налог при объекте "доходы минус расходы":
Как и при классической УСН, при объекте налогообложения "доходы минус расходы" действует правило минимального налога. Если по итогам налогового периода сумма исчисленного налога оказывается меньше 3% от полученных доходов, налогоплательщик обязан уплатить минимальный налог в размере 3% от доходов.
Сравнение налоговой нагрузки при разных объектах налогообложения:
| Показатель | АУСН "Доходы" | АУСН "Доходы минус расходы" | УСН "Доходы" | УСН "Доходы минус расходы" |
| Налоговая ставка | 8% | 20% | 6% | 15% |
| Страховые взносы | Включены в ставку | Включены в ставку | Уплачиваются отдельно | Уплачиваются отдельно |
| Возможность уменьшения налога на страховые взносы | Нет | Нет | До 50% (до 100% для ИП без сотрудников) | Включаются в расходы |
| Минимальный налог | Нет | 3% от доходов | Нет | 1% от доходов |
Пример расчета налога при АУСН:
Предположим, ИП на АУСН с объектом "доходы" за апрель 2025 года получил доход в размере 300 000 рублей. Расчет налога будет следующим:
300 000 × 8% = 24 000 рублей
Если бы этот же ИП применял объект "доходы минус расходы" и его расходы за этот период составили 200 000 рублей, то расчет был бы таким:
(300 000 - 200 000) × 20% = 20 000 рублей
При этом проверяем минимальный налог: 300 000 × 3% = 9 000 рублей
Поскольку 20 000 > 9 000, уплачивается налог в размере 20 000 рублей.
Переход на АУСН: пошаговая инструкция для бизнеса
Переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения — ответственный шаг, требующий тщательной подготовки. Рассмотрим пошаговую инструкцию, которая поможет сделать этот процесс максимально безболезненным. 🚀
Шаг 1: Оценка соответствия критериям АУСН
Прежде чем начать процесс перехода, необходимо убедиться, что ваш бизнес соответствует всем требованиям для применения АУСН:
- Численность сотрудников не превышает 15 человек
- Годовой доход находится в пределах 200 млн рублей
- Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей
- Отсутствуют филиалы и представительства
- Доля участия других организаций не превышает 25%
- Деятельность не входит в перечень запрещенных для АУСН (производство подакцизных товаров, добыча полезных ископаемых и др.)
Шаг 2: Выбор уполномоченного банка
Для работы на АУСН необходимо открыть расчетный счет в банке, уполномоченном для работы с этим налоговым режимом. Если у вас уже есть счет в таком банке, вы можете использовать его. Если нет — необходимо открыть новый счет.
Список уполномоченных банков регулярно обновляется на сайте ФНС. В 2025 году в него входят практически все крупные российские банки.
Шаг 3: Подготовка к переходу
Перед переходом на АУСН рекомендуется выполнить следующие подготовительные действия:
- Провести инвентаризацию дебиторской и кредиторской задолженности
- Закрыть налоговый период по текущему режиму налогообложения (сдать все необходимые отчеты)
- Оптимизировать структуру расчетов с контрагентами (по возможности перейти на безналичные расчеты)
- Настроить онлайн-кассу для корректной передачи данных в ФНС
- Провести информирование сотрудников о переходе на новую систему расчета зарплаты и налогов
Шаг 4: Подача уведомления о переходе на АУСН
Для перехода на АУСН необходимо подать в налоговый орган уведомление по форме КНД 1150082. Это можно сделать одним из следующих способов:
- Через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС
- Через уполномоченный банк (большинство банков предоставляют такую услугу)
- Через оператора электронного документооборота
Сроки подачи уведомления:
- Для вновь созданных организаций и ИП — не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет в налоговом органе
- Для перехода с другого режима налогообложения — с 1 октября по 31 декабря года, предшествующего году перехода на АУСН
В уведомлении необходимо указать выбранный объект налогообложения: "доходы" или "доходы минус расходы".
Шаг 5: Настройка интеграции с информационными системами
Для корректной работы АУСН необходимо обеспечить интеграцию всех бизнес-процессов с информационными системами ФНС:
- Подключить онлайн-кассу к оператору фискальных данных, имеющему интеграцию с ФНС
- Настроить электронный документооборот через операторов ЭДО, работающих с системой АУСН
- Убедиться, что ваша учетная система (1С, СБИС, Контур и др.) поддерживает работу с АУСН
Шаг 6: Организация учета при АУСН
Несмотря на то, что при АУСН не требуется ведение бухгалтерского учета для целей налогообложения, рекомендуется организовать минимальный учет для контроля правильности расчета налогов:
- Вести учет доходов и расходов в простой форме (можно использовать электронные таблицы или специализированное ПО)
- Контролировать правильность квалификации операций в личном кабинете налогоплательщика
- Сохранять первичные документы, подтверждающие доходы и расходы
Шаг 7: Контроль и мониторинг
После перехода на АУСН важно регулярно проверять правильность расчета налогов и своевременно реагировать на уведомления налогового органа:
- Ежемесячно проверять расчет налога в личном кабинете налогоплательщика
- Своевременно предоставлять пояснения по операциям, которые система не смогла автоматически квалифицировать
- Контролировать соблюдение ограничений по численности сотрудников и размеру доходов
- Своевременно уплачивать исчисленный налог
Типичные ошибки при переходе на АУСН:
- Недооценка требования по проведению всех расчетов через уполномоченные банки
- Игнорирование уведомлений о необходимости квалификации операций
- Несвоевременная уплата налога
- Неправильный выбор объекта налогообложения без предварительного анализа структуры доходов и расходов
- Нарушение ограничений по применению АУСН (превышение лимита по численности персонала или доходам)
АУСН — это закономерный шаг в эволюции налоговых систем, отражающий глобальный тренд на цифровизацию и автоматизацию. Для многих предпринимателей переход на автоматизированную систему станет настоящим избавлением от бюрократической нагрузки, позволив сосредоточиться на развитии бизнеса. Однако АУСН требует полной прозрачности финансовых потоков и интеграции с цифровой экосистемой. Оцените готовность вашего бизнеса к такой трансформации, взвесьте все плюсы и минусы, и если решение положительное — действуйте, используя приведенную пошаговую инструкцию. Чем раньше вы освоите этот налоговый режим, тем больше преимуществ получите в конкурентной борьбе.
